Histoire sponsoriséePrincipaux points à retenirLes personnes dont les règlements de divorce datent du 1er janvier 2019 ou après ne sont pas obligés d’inclure des informations sur les paiements de pension alimentaire dans leur déclaration de revenus fédérale, car ils ne sont pas considérés comme un revenu ou une déduction. Les paiements de pension alimentaire pour les accords de divorce ou de séparation conclus avant le 1er janvier 2019 sont généralement déductibles par le payeur et doivent être déclarés par le bénéficiaire comme revenu imposable. Le 1er janvier 2019, inscrivez le montant que vous avez reçu à la ligne 2a et la date de l’accord de divorce ou de séparation initial à la ligne 2b du formulaire 1040, annexe 1. Pour déclarer la pension alimentaire versée pour un accord de divorce finalisé avant le 1er janvier 2019, inscrivez le montant payé à la ligne 18a, le numéro de sécurité sociale du bénéficiaire à la ligne 18b et la date de l’accord de divorce ou de séparation original à la ligne 18c. Divorce et impôts
Lorsque vous envisagez de déclarer vos impôts après un divorce, vous voudrez peut-être savoir comment vos impôts changeront. Les conséquences fiscales fédérales du divorce ne sont plus aussi importantes qu’avant.
Chaque État a ses propres lois en matière d’impôt sur le revenu. La manière dont les paiements et les revenus liés au divorce sont traités diffère d’un État à l’autre. Vérifiez auprès des autorités fiscales de votre État pour voir comment les lois fiscales de votre État vous affecteront.
Voici les principaux domaines de la fiscalité fédérale liés au divorce :
Taxes alimentaires
L’imposition de la pension alimentaire sur les déclarations de revenus fédérales a récemment changé en raison de la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA). Actuellement, les pensions alimentaires ou les pensions alimentaires distinctes liées à tout accord de divorce ou de séparation daté du 1er janvier 2019 ou après ne sont pas déductibles d’impôt pour la personne qui paie une pension alimentaire. La personne qui reçoit une pension alimentaire n’est pas tenue de déclarer la pension alimentaire reçue comme revenu imposable.
Avant les modifications apportées à la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi, les paiements de pension alimentaire étaient déductibles d’impôt par la personne qui effectuait le paiement. La personne recevant une pension alimentaire devait la déclarer comme revenu dans sa déclaration de revenus fédérale.
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La loi sur les réductions d’impôts et l’emploi affecte également de nouvelles modifications des accords de divorce signés avant le 1er janvier 2019. En particulier, les modifications apportées à l’accord initial peuvent modifier l’impact fiscal du paiement de la pension alimentaire. Si vos documents de divorce sont modifiés pour indiquer explicitement que la déduction des pensions alimentaires s’applique, les paiements au titre de votre accord de divorce seront imposés selon les nouvelles règles. Sans aucune modification, les pensions alimentaires versées pour les conventions conclues avant le 1er janvier 2019 sont généralement déductibles par le payeur et constituent un revenu imposable pour le bénéficiaire.
Comment l’IRS définit les paiements de pension alimentaire
Pour être considérés comme une pension alimentaire ou une pension alimentaire distincte, les paiements que vous versez à votre ex-conjoint doivent répondre à ces six critères :
Vous ne déposez pas de déclaration fiscale commune avec votre ex-conjoint. Effectuez vos paiements en espèces, par chèque ou par mandat. Effectue des paiements à ou pour un conjoint ou un ancien conjoint en vertu d’un accord de divorce ou de séparation légale applicable. Les conjoints légalement séparés ne peuvent pas faire partie du même foyer au moment d’effectuer les paiements. L’obligation de paiement ne s’étend pas au-delà du décès du conjoint bénéficiaire des paiements. Le paiement ne constitue pas une pension alimentaire pour enfants ni un règlement de propriété. Certaines indemnités de divorce ne sont pas considérées comme une pension alimentaire
Lorsque l’IRS définit la pension alimentaire, il exclut également spécifiquement certains paiements qui ne sont pas admissibles à une pension alimentaire ou à un traitement de soutien distinct. Ceux-ci incluent :
pension alimentaire pour enfants accords de propriété non monétaire paiements pour maintenir les biens du payeur de pension alimentaire paiements pour l’utilisation des biens du payeur de pension alimentaire paiements volontaires non requis en vertu d’un jugement de divorce ou d’un accord de séparation
Si une personne qui paie une pension alimentaire est également tenue de payer une pension alimentaire pour enfants, mais ne paie pas la totalité des deux, les paiements serviront d’abord à la pension alimentaire pour enfants à des fins fiscales.
Si vous vivez dans l’un des États énumérés ci-dessous, considérez toute propriété ou revenu que vous et votre conjoint possédez comme propriété communautaire. Les paiements qui représentent la part de votre conjoint de vos revenus de propriété communautaire ne sont pas considérés comme une pension alimentaire.
ArizonaCalifornieIdahoLouisianeNevadaNouveau-MexiqueWisconsinWashingtonTexas
Astuce TurboImpôt : L’IRS exclut certains paiements pour non-admissibilité à une pension alimentaire ou à un traitement de pension alimentaire séparé, y compris la pension alimentaire pour enfants, les règlements de propriété non monétaires, les paiements pour maintenir les biens du payeur de pension alimentaire, les paiements pour l’utilisation des biens du payeur de pension alimentaire et les paiements volontaires non requis en vertu d’un jugement de divorce ou d’un accord de séparation.
Où déclarer la pension alimentaire sur votre déclaration de revenus
Si vous avez un règlement de divorce finalisé avant le 1er janvier 2019, il est facile de déclarer la pension alimentaire payée et reçue sur votre déclaration de revenus. Entrez simplement la pension alimentaire payée ou reçue sur le formulaire 1040, annexe 1.
Si vous êtes la personne qui reçoit une pension alimentaire : Vous inscrirez le montant à la ligne 2a. À la ligne 2b, vous devez inscrire la date de l’accord original de divorce ou de séparation. Vous devez également fournir votre numéro de sécurité sociale au payeur de pension alimentaire, sinon vous risquez une amende de 50 $. Si vous êtes la personne qui verse la pension alimentaire : Vous inscrivez le montant payé à la ligne 18a. Les payeurs de pension alimentaire doivent également inscrire le numéro de sécurité sociale du bénéficiaire à la ligne 18b et la date de l’accord original de divorce ou de séparation à la ligne 18c. Si vous n’incluez pas le numéro de sécurité sociale du destinataire, vous pourriez être passible d’une amende de 50 $.
Les personnes dont les accords de divorce datent du 1er janvier 2019 ou après ne sont pas tenues d’inclure des informations sur les paiements de pension alimentaire dans leur déclaration de revenus fédérale, car elles ne sont pas considérées comme un revenu ou une déduction.
Si vous êtes tenu de déclarer une pension alimentaire dans votre déclaration de revenus et que vous oubliez d’inclure ces informations, vous pourriez être soumis aux pénalités et aux intérêts habituels pour sous-déclaration de vos impôts.
Façons de réduire vos impôts lors d’un divorce
Si vous êtes en instance de divorce, planifier votre accord de séparation et de divorce peut vous aider à économiser de l’argent sur les impôts à l’avenir. Bien que la pension alimentaire ne puisse plus être déclarée comme une déduction ou un revenu, d’autres impacts fiscaux pourraient affecter vos futures déclarations de revenus.
Réclamer des personnes à charge
Réclamer une personne à charge sur votre déclaration de revenus dépend de nombreux facteurs. Le parent gardien réclamera généralement la personne à charge, mais à des fins fiscales, le parent gardien peut ne pas être la même personne qui a la garde légale. Le parent gardien aux fins de l’IRS est le parent chez qui l’enfant dort le plus de nuits au cours d’une année.
Dans certains cas, le parent non gardien peut réclamer la personne à charge s’il remplit les quatre conditions suivantes :
Les parents sont : Divorcés ou légalement séparés en vertu d’un jugement de divorce ou d’une pension alimentaire séparée Séparés en vertu d’un accord de séparation écrit Vivant séparés à tout moment au cours des six derniers mois de l’année L’enfant en question a reçu plus de 50 % de sa pension alimentaire au cours de l’année de ses parents. L’enfant est sous la garde d’un ou des deux parents pendant plus de 50 % de l’année. Le parent gardien signe le formulaire 8332 indiquant qu’il ne réclamera pas l’enfant comme personne à charge au cours de l’année et comme statut non gardien. Le père joint la déclaration écrite à sa déclaration de divorce intervenu après 1984.
Même si un parent non gardien peut réclamer la personne à charge dans sa déclaration de revenus, le simple fait de déclarer l’enfant ne lui procurera pas d’avantages fiscaux pour certains parents non gardiens. Ceux-ci incluent :
Statut de déclaration du chef de ménage Crédit pour frais de garde d’enfants et de personnes à charge Crédit pour revenu gagné Exclusion des prestations pour garde de personnes à charge
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Choisissez soigneusement les actifs
Le partage des biens lors d’un divorce n’entraîne généralement pas de fait imposable : il n’est généralement pas nécessaire de payer des impôts sur les gains ou les pertes au moment du divorce. Mais si vous recevez un actif lors d’un divorce et que vous souhaitez le vendre avec profit à l’avenir, vous devrez payer l’impôt dû sur le montant total de l’appréciation, et pas seulement sur le montant de l’appréciation survenue depuis le divorce.
Pour cette raison, il est essentiel de bien choisir les biens que vous souhaitez en cas de divorce. Par exemple, retirer de l’argent d’un compte bancaire n’entraîne ni profit ni perte. Cependant, accepter 75 000 $ en actions sur une base de 25 000 $ signifie que vous réaliseriez également un gain de 50 000 $ qui serait alors probablement soumis à des impôts.
Choisir 75 000 $ en espèces plutôt qu’en actions serait une option plus avantageuse sur le plan fiscal. La plupart des avocats spécialisés en divorce sont conscients de ces impacts fiscaux. Ils tiendront compte des conséquences fiscales dans les termes des accords de divorce.
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