Alors que les familles américaines s’internationalisent de plus en plus, de plus en plus de parents étudient comment laisser des comptes de placement ou de retraite américains à leurs enfants vivant à l’étranger.
Même si la loi américaine le permet généralement, le processus peut être compliqué, non pas à cause des règles fédérales, mais parce que les sociétés d’investissement peuvent imposer des restrictions qui surprennent les titulaires de comptes et les bénéficiaires.
Lors d’une récente discussion, l’avocat Harry Margolis a expliqué ce que les familles doivent savoir et pourquoi planifier à l’avance peut éviter des maux de tête administratifs et des problèmes fiscaux.
Vous trouverez ci-dessous une transcription de la discussion, éditée pour plus de clarté et de concision.
Robert Powell : Si vous êtes citoyen américain et disposez d’un compte d’investissement, est-il possible de laisser ce compte à quelqu’un qui vit en dehors des États-Unis : un fils, une fille ou un parent ? Ici pour en parler, Harry Margolis, auteur de “Get Your Ducks in a Row”. Harry, bienvenue.
Harry Margolis : Heureux de vous revoir, Bob.
L’avocat Harry Margolis explique comment les règles de courtage peuvent compliquer l’ouverture de comptes aux États-Unis à des enfants ou à des membres de la famille vivant à l’étranger.
Photo par Alexander Spatari de Getty Images
Dans quelle mesure cette question de planification successorale est-elle courante ?
Robert Powell : Je ne suis pas sûr que cette question soit courante, Harry, mais elle est certainement intéressante.
Harry Margolis : C’est une question intéressante et pas si rare. Les gens sont aujourd’hui beaucoup plus internationaux et mobiles. En fait, je viens de recevoir un email ce week-end d’une personne dont la fille vit en France. Il voulait savoir comment fonctionnent les règles françaises en matière de fiscalité et de succession s’il laisse de l’argent à sa fille, ce que je ne peux pas lui conseiller. Je lui ai dit que je devais parler à un notaire en France.
Mais la question de laisser un compte d’investissement aux États-Unis à quelqu’un à l’étranger est plus simple et, je pense, plus courante.
Oui, vous pouvez désigner un bénéficiaire qui réside à l’étranger.
Harry Margolis : Vous pouvez certainement désigner une personne étrangère comme bénéficiaire d’un compte. Vous pouvez le faire au moyen d’une désignation de paiement au décès ou de transfert au décès, ou encore dans votre testament ou votre fiducie. Juridiquement, les règles successorales sont les mêmes quel que soit le lieu de résidence du bénéficiaire.
Le vrai problème est que les sociétés d’investissement rendent parfois les choses difficiles.
Quand les sociétés d’investissement restreignent les comptes
Harry Margolis : Dans le cas qui a soulevé la question, la personne a déclaré que son beau-fils ne pouvait pas être répertorié comme bénéficiaire du transfert au décès car il vit au Japon. Parfois, vous ne pouvez pas combattre le conseil municipal ; Si telle est la règle de l’entreprise, c’est la règle.
Nous rencontrons des problèmes similaires avec les comptes en fiducie lorsqu’un fiduciaire vit à l’étranger. Une grande partie de cela se produit pour nous avec Fidelity Investments. Si un fiduciaire vit en dehors des États-Unis, Fidelity n’autorisera aucune opération sur le compte. Le fiduciaire peut détenir des investissements existants, vendre des investissements et effectuer des distributions, mais ne peut pas modifier la composition des investissements. Et Fidelity ne se soucie pas de savoir si le manager est un citoyen américain. Ils ne se soucient que de l’endroit où habite le manager.
Ils ne se soucient pas non plus de savoir s’il y a des co-administrateurs qui vivent aux États-Unis. Si un fiduciaire se trouve à l’étranger, des restrictions s’appliquent.
Pourquoi les politiques varient et pourquoi les propriétaires de comptes devraient les examiner
Harry Margolis : Toute personne possédant un compte d’investissement ou bancaire aux États-Unis et dont un bénéficiaire ou un fiduciaire vit à l’étranger doit vérifier les politiques de l’entreprise. Cela varie selon les établissements et peut avoir des conséquences importantes.
Pour la personne qui a posé la question (une personne ayant un bénéficiaire désigné mais pas de fiducie), la solution pourrait être de créer une fiducie. Ils pourraient établir une fiducie révocable avec un fiduciaire basé aux États-Unis et désigner le beau-fils comme bénéficiaire de la fiducie.
Lorsque le titulaire du compte décède, le fiduciaire basé aux États-Unis peut liquider les fonds et les envoyer au bénéficiaire étranger. C’est généralement la solution la plus propre.
Les entreprises font-elles la distinction entre les citoyens américains et les non-citoyens vivant à l’étranger ?
Robert Powell : Les sociétés d’investissement font-elles la distinction entre un citoyen américain non-résident et un ressortissant étranger ?
Harry Margolis : D’après mon expérience avec Fidelity, ils ne font aucune distinction. Peu importe que la personne soit citoyenne ou non-citoyenne. Ce qui compte, c’est l’endroit où ils vivent. Un fiduciaire non-citoyen vivant aux États-Unis est acceptable, mais un fiduciaire citoyen américain vivant à l’étranger ne l’est pas.
La meilleure première étape : commencez par vérifier les politiques
Robert Powell : La meilleure chose à faire est donc de vérifier auprès de l’entreprise ?
Harry Margolis : Oui. Commencez par poser des questions sur les politiques de l’entreprise. Et souvent, la solution consiste à recourir à une fiducie révocable avec un fiduciaire basé aux États-Unis.
Considérations spéciales pour les comptes de retraite
Robert Powell : Autre chose ?
Harry Margolis : Un point supplémentaire concerne les comptes de retraite, tels que les IRA. Vous pouvez également leur désigner un bénéficiaire non américain. Nous n’avons eu aucun problème avec les institutions effectuant des distributions à un bénéficiaire étranger.
Mais le dépositaire doit retenir 30 pour cent pour couvrir les impôts sur les revenus différés. Un bénéficiaire vivant aux États-Unis recevrait un 1099 et produirait une déclaration de revenus, aucune retenue n’est donc requise. Mais quelqu’un qui vit au Japon ou en France ne peut pas déposer de déclaration aux États-Unis, la retenue à la source est donc obligatoire.
Robert Powell : Et vraisemblablement un bénéficiaire pourrait réclamer cette retenue ?
Harry Margolis : Oui, mais cela peut être compliqué. Un comptable pourrait mieux expliquer comment procéder et si l’effort en vaut la peine.
Robert Powell : C’est l’une de ces situations où vous avez besoin d’une équipe de professionnels (avocats spécialisés en successions et CPA) pour vous aider à déterminer votre argent.
Harry Margolis : Malheureusement, c’est vrai.
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