Google rapporte que plus de 650 millions de personnes utilisent activement son chatbot Gemini AI chaque mois, tandis que ChatGPT d’OpenAI a été téléchargé plus de 1,2 milliard de fois dans le monde.
Qu’on l’aime ou qu’on le déteste, les gens utilisent de plus en plus l’IA et sont susceptibles de poser des questions sur l’argent.
Est-ce une bonne chose ? Découvrons.
Au cours des prochains mois, je poserai des questions sur les finances personnelles aux modèles d’IA pour déterminer s’ils fournissent des conseils financiers judicieux. Ensuite, je demanderai à un expert en la matière de critiquer les réponses : qu’est-ce que l’IA a réussi ? Qu’est-ce qui n’a pas fonctionné ? Et quelles ont été les omissions matérielles ?
Par exemple, la question d’aujourd’hui concerne de vastes distributions IRA pour les héritages. Pour l’humain dans notre expérience homme contre machine, j’ai demandé à Brad Herdt, planificateur financier certifié chez Deseret Mutual Benefit Administrators, de donner son avis.
C’est un sujet compliqué et intrigant. Des millions d’Américains héritent d’IRAs chaque année à mesure que les baby-boomers décèdent, et alors que les héritiers pouvaient étaler les retraits tout au long de leur vie, cela a radicalement changé lorsque le Safe Act a été adopté en 2019, obligeant beaucoup de personnes à retirer tout l’argent (et à payer la facture fiscale !) dans les 10 ans.
Vous trouverez ci-dessous la question que nous avons récemment posée à ChatGPT et sa réponse :
Question : Puis-je étendre les distributions IRA ?
Quelle stratégie pourriez-vous utiliser pour potentiellement étendre les distributions de l’IRA aux héritiers au-delà de 10 ans, en utilisant intentionnellement le traitement de bénéficiaire non désigné (NDB) ?
ChatGPT répond au traitement IRA de bénéficiaire non désigné
Excellente question, et nuancée, qui montre que vous réfléchissez au paysage post-SECURE Act avec un état d’esprit de planificateur.
Analysons cela attentivement.
Contexte : La règle des 10 ans et les bénéficiaires éligibles et non désignés
En vertu de la loi SECURE (2019) et de SECURE 2.0, la plupart des bénéficiaires non-conjoints sont désormais soumis à la règle des 10 ans, ce qui signifie que les fonds hérités de l’IRA doivent être distribués intégralement avant la fin de la 10e année après le décès du propriétaire d’origine.
Cependant, certaines exceptions s’appliquent. Les « bénéficiaires désignés éligibles » (EDB), tels que les conjoints, les enfants mineurs du titulaire du compte (jusqu’à ce qu’ils atteignent l’âge de la majorité), les personnes souffrant de maladies chroniques ou handicapées et les bénéficiaires de moins de 10 ans plus jeunes que le défunt, peuvent toujours « étendre » les distributions sur l’espérance de vie.
C’est la voie normale pour les longs reports.
Mais il existe une autre voie, moins évidente – et parfois stratégique – qui implique un traitement intentionnel de « bénéficiaire non désigné » (NDB).
La stratégie : créer intentionnellement un bénéficiaire non désigné
Si aucun bénéficiaire « désigné » (humain) n’est nommé (par exemple, si le bénéficiaire de l’IRA est une fiducie qui n’est pas considérée comme une fiducie « transparente », ou la succession elle-même), le compte est traité comme ayant un bénéficiaire non désigné (NDB).
Voici où cela peut devenir intéressant :
Si le propriétaire de l’IRA décède après la date de début requise (RBD), généralement le 1er avril après l’année au cours de laquelle il atteint l’âge de 73 ans, le NDB doit prendre en charge les RMD sur l’espérance de vie restante du défunt (s’il avait vécu). Cela représente généralement plus de 10 ans, surtout si le propriétaire de l’IRA décède entre le début et le milieu des années 70. Par exemple, l’espérance de vie d’une personne de 73 ans, selon le tableau de l’IRS, pourrait être d’environ 14 ans, ce qui permettrait aux distributions après le décès de s’étendre un peu plus longtemps que ne le permettrait la règle des 10 ans. Exemple
Supposons que Jim décède à 74 ans en 2025 avec un IRA de 1 million de dollars.
Si sa fille adulte est la bénéficiaire désignée, elle est soumise à la règle des 10 ans : l’IRA doit être entièrement distribué d’ici la fin de 2035. Mais si la succession de Jim est le bénéficiaire (ou une fiducie non transparente), le compte est traité comme ayant le statut NDB. Parce que Jim est décédé après son RBD, l’IRA peut être payé sur l’espérance de vie restante de Jim (environ 13,3 ans), prolongeant les distributions jusqu’en 2038 ou 2039. Principales mises en garde Contrôle par rapport à l’efficacité fiscale : L’approche NDB sacrifie généralement la flexibilité et le contrôle des bénéficiaires. L’IRA doit rester payable à la succession ou à la fiducie, et les conséquences fiscales peuvent être plus sévères. Le libellé du trust est essentiel : si un trust est utilisé, il doit être rédigé avec soin. Une fiducie non transparente (intentionnellement rédigée pour échouer au test « transparent ») déclenche le traitement NDB. Coordination avec les objectifs successoraux : Cette stratégie peut avoir du sens lorsque le propriétaire accorde plus d’importance au contrôle après le décès ou à la protection contre les créanciers qu’à l’efficacité du report d’impôt. Conseils d’aménagement
Cette stratégie de « NBD intentionnel » a tendance à avoir le plus de sens lorsque :
Le propriétaire de l’IRA a déjà vieilli hors du RMD, son espérance de vie entraînerait une période de versement supérieure à 10 ans, et les taux d’imposition marginaux des bénéficiaires rendent une approche RMD plus lente et plus attrayante que le paiement forfaitaire sur 10 ans.
Mais il s’agit d’une décision nuancée : il est préférable de la coordonner entre le conseiller financier, l’avocat spécialisé en successions et le fiscaliste, car le langage de la fiducie et le calendrier déterminent le résultat.
Ce que signifie activer intentionnellement le traitement NDB
Oui, il est possible de déclencher intentionnellement un traitement de bénéficiaire non désigné (NDB) pour prolonger modestement les distributions IRA après le décès au-delà de 10 ans, mais seulement lorsque :
Le propriétaire de l’IRA décède après la date de début requise et le compte est laissé à une entité non désignée (telle qu’une fiducie ou une succession non transparente).
Il s’agit d’un levier de planification successorale légitime, quoique spécialisé, utile pour ceux qui sont déjà en phase RMD et qui souhaitent un horizon de distribution légèrement plus long pour les héritiers mais qui sont à l’aise avec la flexibilité et les compromis fiscaux.
La réponse de ChatGPT concernant le traitement NBD IRA est-elle correcte ?
Brad Herdt a examiné les questions et réponses de ChatGPT pour voir ce que le chatbot IA avait bien, mal ou oublié de mentionner.
Voici ce qu’a dit Herdt :
La règle des 10 ans pour les comptes de retraite hérités, comme le souligne ChatGPT, peut être difficile à éviter. Cela est dû à la conception du Congrès, et bien que ChatGPT fasse un bon travail en discutant du contexte de ces règles, il a du mal à articuler pleinement la stratégie proposée.
Premièrement, ChatGPT résume sans doute bien l’environnement des comptes de retraite existants (même si je ne suis pas d’accord avec la façon dont le LLM décrit globalement les bénéficiaires non désignés comme une « voie » alternative pour devenir un bénéficiaire désigné éligible (EDB)).
Le message guide ChatGPT pour explorer le traitement forcé intentionnel des bénéficiaires non désignés (NDB), qui a été appelé la stratégie de bénéficiaire intentionnel non désigné (INDB). Cette stratégie peut permettre à un bénéficiaire qui serait autrement soumis à la règle des 10 ans de bénéficier d’une période de distribution plus longue, simplement en modifiant la manière dont nous le désignons comme bénéficiaire.
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C’est là que les connaissances de ChatGPT s’effondrent rapidement. Il explore uniquement la mise en œuvre fiduciaire et équitable de la stratégie BIND, en omettant complètement les mises en œuvre basées sur les bénéficiaires. Vous calculez également mal l’espérance de vie d’une personne de 73 et 74 ans dans vos exemples (par exemple, une personne de 74 ans a une espérance de vie de 15,6 selon les tableaux de l’IRS, et non de 13,3).
La stratégie INDB est interprétée à tort comme entraînant des RMD annuels plus faibles (plutôt que plus élevés) dans les premières années et néglige la flexibilité qu’offre la stratégie dans les années ultérieures.
Le recours intentionnel au traitement de bénéficiaire non désigné (NDB) est un concept très nouveau dans le monde de la planification financière et fiscale. Nécessite une compréhension intégrée de nombreux codes fiscaux et dispositions réglementaires. (À ma connaissance, rares sont ceux, voire aucun, qui ont formellement exploré et articulé la stratégie avant que j’en parle !)
Pour l’instant, cela signifie que les clients et les planificateurs qui souhaitent comprendre la stratégie INDB devraient éviter de s’appuyer sur de grands modèles de langage prédictif.
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