Un nombre croissant de ménages se tournent vers les fiducies entre vifs pour simplifier la planification successorale, éviter les homologations et garantir la gestion de leurs actifs en cas d’incapacité.
Mais même si les avantages sont clairs, cette stratégie n’est pas unique et les erreurs peuvent être coûteuses, a déclaré Harry Margolis, auteur de “Get Your Ducks in a Row”, dans une récente interview.
Vous trouverez ci-dessous une transcription de cette interview, éditée pour plus de clarté et de concision.
Comprendre les fiducies vivantes : ce qu’elles sont et comment elles fonctionnent
Robert Powell : Vous connaissez peut-être le terme « fiducie vivante », mais savez-vous ce que c’est ? Ici pour nous en parler, Harry Margolis, auteur de “Get Your Ducks in a Row”. Harry, bienvenue.
Harry Margolis : Heureux de vous revoir, Bob.
Qu’est-ce qu’une fiducie vivante ?
Robert Powell : J’ai entendu ce terme et écrit à ce sujet, mais beaucoup de gens ne savent probablement pas encore exactement de quoi il s’agit. Par où devrions-nous commencer ?
Harry Margolis : Tout d’abord, une fiducie vivante est en fait une fiducie révocable. Ce sont les mêmes et cela peut créer une certaine confusion.
Une fiducie est une entité financière créée dans laquelle une ou plusieurs personnes agissent en qualité de fiduciaires au profit d’autres, les bénéficiaires. Chaque fiducie a un constituant, la personne qui la crée, des fiduciaires qui la gèrent et des bénéficiaires qui reçoivent les bénéfices.
La fiducie elle-même est un document écrit qui établit comment le fiduciaire gérera les biens, qu’il s’agisse de biens immobiliers, de placements ou d’épargne, pour les bénéficiaires. Vous signez un accord de fiducie pour l’établir, généralement avec un avocat, bien que des formulaires soient disponibles en ligne.
Une fiducie révocable ou vivante vous permet de créer cette entité pour détenir des actifs et les transférer aux bénéficiaires en cas de votre décès sans passer par l’homologation. Cela rend le processus beaucoup plus fluide. Cela permet également aux fiduciaires d’intervenir et de gérer les actifs en cas d’incapacité.
Dans la plupart des cas, le constituant est également le bénéficiaire de son vivant, et d’autres personnes sont désignées comme bénéficiaires après le décès.
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Financer la fiducie
Harry Margolis : Pour que la fiducie fonctionne, elle doit être financée. La fiducie n’est qu’un document et ne régit que les actifs qui y sont déposés.
Cela signifie ouvrir des comptes bancaires ou de placement au nom de la fiducie. Si vous souhaitez inclure des biens immobiliers, vous devez signer un acte transférant les biens à la fiducie.
Même si la fiducie est propriétaire des actifs, vous les contrôlez toujours. Parce qu’il est révocable, vous pouvez apporter des modifications, embaucher ou révoquer des fiduciaires et changer de bénéficiaire. Vous utilisez également votre propre numéro de sécurité sociale tant que vous êtes en vie et compétent.
Quels actifs peuvent et ne peuvent pas être placés dans une fiducie ?
Robert Powell : En règle générale, les gens placent leur maison ou peut-être une police d’assurance-vie dans une fiducie vivante. Mais les comptes de retraite comme un 401(k) ou un IRA ne peuvent pas être placés dans une fiducie, n’est-ce pas ?
Harry Margolis : C’est vrai. Les comptes de retraite ne peuvent pas être placés dans une fiducie vivante ou révocable. La seule façon d’y parvenir serait de les liquider et de payer les impôts, ce qui n’a généralement pas de sens.
Cependant, vous pouvez désigner une fiducie comme bénéficiaire d’un compte de retraite. Il peut y avoir des raisons pour cela. Par exemple, vous craignez peut-être que les bénéficiaires se retirent et dépensent l’argent trop rapidement, ou vous pouvez avoir un enfant ayant des besoins spéciaux qui ne peut pas gérer les fonds ou qui risque de perdre les prestations publiques.
Cela dit, les choses se compliquent. Vous ne devez pas le faire vous-même ni utiliser un formulaire générique. Vous avez besoin d’un avocat expérimenté dans ce domaine.
Généralement, les comptes de retraite hérités doivent être distribués dans un délai de 10 ans pour les bénéficiaires individuels et de cinq ans si le bénéficiaire est une fiducie. Cependant, certaines fiducies « transparentes » correctement rédigées peuvent être admissibles à la règle des 10 ans. Certains bénéficiaires, comme les conjoints ou les personnes handicapées, peuvent étaler les distributions sur toute leur vie.
En raison de ces règles, l’encadrement d’un professionnel est essentiel.
Fiducies vivantes et fiducies irrévocables
Robert Powell : Il y a beaucoup de choses que j’aime dans les fiducies vivantes. Comment se comparent-elles aux fiducies irrévocables ?
Harry Margolis : Vous ne devriez recourir à une fiducie irrévocable que si vous avez une raison claire de le faire, car vous abandonnez le contrôle.
Avec une fiducie irrévocable, vous avez généralement besoin d’un numéro d’identification fiscale distinct et devez produire une déclaration de revenus distincte. Dans certains cas, le transfert d’actifs à la fiducie peut être considéré comme un don pur et simple, ce qui a des implications fiscales sur les successions et les donations.
Plus important encore, vous ne pouvez pas modifier une fiducie irrévocable. Les gens les utilisent souvent pour protéger leurs actifs, par exemple contre les créanciers, ou pour bénéficier de prestations publiques telles que Medicaid.
Sauf si vous avez une raison spécifique comme celle-là, une fiducie vivante ou révocable est généralement la meilleure option.
Il convient également de noter qu’une fiducie révocable devient irrévocable à votre décès, puisque personne n’a le pouvoir de la modifier.
Qui n’a pas besoin d’une fiducie vivante ?
Robert Powell : Y a-t-il une raison pour laquelle quelqu’un n’aurait pas besoin d’une fiducie vivante ?
Harry Margolis : Si vous avez des circonstances relativement simples, comme un ou deux enfants et des actifs limités, vous pourrez peut-être éviter l’homologation en désignant des bénéficiaires sur les comptes ou en utilisant la copropriété de biens immobiliers.
Cela dit, au fil du temps, je suis devenu plus favorable aux fiducies vivantes.
Ils évitent l’homologation, simplifient l’administration et permettent à un administrateur successeur de gérer les actifs en cas d’incapacité. Ils encouragent également les gens à consolider leurs comptes, ce qui peut faciliter la gestion financière.
Pour les héritiers, cela simplifie grandement les choses. Au lieu de traiter avec plusieurs institutions et de démontrer leur autorité, il n’existe généralement qu’un seul compte et l’administrateur successeur dispose déjà de l’autorité.
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