Les frais de scolarité continuent d’augmenter et la plupart des familles le ressentent chaque semestre lorsque la facture arrive par la poste.
Les frais de scolarité moyens dans une école publique de quatre ans dans l’État s’élèvent désormais à 11 950 dollars par an, selon le rapport Trends in College Prices 2025 du College Board. Les collèges privés à but non lucratif facturent en moyenne 45 000 $ de frais de scolarité et de frais pour la seule année scolaire 2025-2026.
On pourrait supposer que le gouvernement fédéral offre actuellement très peu d’aide aux familles qui supportent ces coûts. Cette hypothèse pourrait vous coûter des milliers de dollars chaque année où un étudiant est inscrit à l’université.
L’IRS offre un crédit d’impôt qui couvre jusqu’à 2 500 $ par étudiant éligible et par an pour les dépenses d’études admissibles. Cependant, selon les données de l’IRS, environ 6,3 milliards de dollars de crédits d’impôt pour l’éducation n’ont pas été réclamés au cours de la seule saison fiscale 2022.
Plus de 30 % des familles universitaires éligibles ne demandent jamais le crédit auquel elles ont déjà droit.
Le crédit d’impôt américain pour opportunités vous offre jusqu’à 2 500 $ par étudiant
L’American Opportunity Tax Credit (AOTC) est une réduction d’un dollar pour chaque dollar de votre facture d’impôt fédéral pour les dépenses d’enseignement supérieur admissibles. Vous pouvez le demander pour chaque étudiant éligible de votre foyer, et non pour un seul enfant sur une seule déclaration.
Le crédit couvre 100 % des premiers 2 000 $ de dépenses d’études admissibles pour cet étudiant. Ajoutez ensuite 25 % aux 2 000 $ de dépenses suivants, ce qui porte votre crédit annuel maximum à 2 500 $.
Voici ce qui rend l’AOTC particulièrement précieux par rapport à une déduction standard ou à d’autres allégements fiscaux pour l’éducation : un crédit d’impôt réduit votre obligation fiscale réelle dollar pour dollar, pas seulement votre revenu imposable.
Qui est admissible à l’AOTC et ce qu’exige l’IRS
Toutes les familles qui paient des frais de scolarité ne seront pas admissibles et les règles d’éligibilité sont plus spécifiques que ce à quoi la plupart des gens s’attendent. L’IRS décrit les exigences détaillées que vous devez vérifier avant de produire chaque année le formulaire 8863 avec votre déclaration de revenus.
Critères d’éligibilité des étudiants au crédit d’impôt américain pour opportunités. L’étudiant doit poursuivre des études pour obtenir un diplôme, un certificat ou un autre titre reconnu dans un établissement éligible. L’étudiant doit être inscrit au moins à mi-temps pendant au moins une session académique au cours de l’année fiscale applicable. L’étudiant ne doit pas avoir complété les quatre premières années d’études postsecondaires au début de l’année financière. L’AOTC ne peut pas avoir été demandé pour cet étudiant pendant plus de quatre années fiscales précédentes au total. L’étudiant ne doit pas avoir de condamnation pour délit de drogue à la fin de l’année fiscale présentée. Plafonds de revenus qui déterminent le montant de votre crédit
Votre revenu brut ajusté modifié détermine si vous recevez le crédit complet ou un montant réduit chaque année. Les déclarants uniques gagnant jusqu’à 80 000 $ et les déclarants conjoints gagnant jusqu’à 160 000 $ peuvent réclamer la totalité du crédit de 2 500 $.
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Le crédit disparaît progressivement pour les contribuables célibataires dont le revenu brut ajusté modifié se situe entre 80 000 $ et 90 000 $.
Les déclarants conjoints voient une suppression progressive entre 160 000 $ et 180 000 $, sans aucun crédit disponible au-dessus de ces limites supérieures.
Vous ne pouvez pas du tout demander l’AOTC si vous déposez votre déclaration de mariage séparément, quels que soient vos revenus.
Dépenses qualifiées couvertes par l’AOTC et coûts communs non couverts
L’IRS définit les dépenses d’éducation admissibles de manière étroite, et de nombreuses familles commettent des erreurs coûteuses en incluant les mauvais éléments. Bien faire les choses fait la différence entre une soumission propre et un avis d’audit potentiel apparaissant des mois plus tard.
Dépenses prises en charge par l’AOTC
Frais de scolarité et frais d’inscription requis payés directement à un établissement postsecondaire admissible au cours de l’exercice. Livres, fournitures et équipements nécessaires à vos cours, même s’ils sont achetés auprès d’un détaillant et non de l’école. Matériel de cours requis pour l’inscription ou la participation, y compris les frais de laboratoire et autres frais académiques requis évalués par l’école.
Dépenses que l’AOTC ne couvre pas
Hébergement et pension, que l’étudiant vive sur le campus dans un logement universitaire ou hors campus dans des locations privées. Transport, stationnement, primes d’assurance maladie étudiante et frais d’activités qui ne sont pas requis pour l’inscription ou les cours. Toutes dépenses payées avec des bourses d’études non imposables, des subventions Pell, une aide à l’éducation fournie par l’employeur ou des distributions du plan 529.
Le total des dépenses admissibles pouvant être prises en compte dans le calcul de l’AOTC est limité à 4 000 $ par étudiant et par an. Les dépenses dépassant ce seuil n’augmenteront pas le crédit au-delà de son maximum de 2 500 $ pour un seul étudiant.
L’AOTC offre plus de valeur aux étudiants de premier cycle, tandis que d’autres crédits peuvent mieux répondre aux dépenses et aux besoins des études supérieures.
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La partie remboursable qui vous paie, même si vous ne devez pas d’impôt
La plupart des crédits d’impôt disparaissent une fois que votre facture fiscale atteint zéro, mais l’AOTC ne fonctionne pas de cette façon pour la plupart des contribuables. Jusqu’à 40 % du montant total de votre crédit, qui équivaut à un maximum de 1 000 $, est remboursable selon les règles de l’IRS.
Cela signifie que si votre obligation fiscale totale est de 500 $ et que votre AOTC est de 2 500 $, remboursez d’abord les 500 $ que vous devez. L’IRS vous envoie ensuite jusqu’à 800 $ sur les 2 000 $ restants sous forme de remboursement direct déposé sur votre compte bancaire.
Cette fonctionnalité remboursable fait de l’AOTC l’un des avantages fiscaux pour l’éducation les plus puissants disponibles pour les familles à faible revenu. Un étudiant qui travaille à temps partiel et dépose un dossier de manière indépendante pourrait recevoir un remboursement en espèces de 1 000 $, même sans devoir payer d’impôt fédéral sur le revenu.
Une exception s’applique si l’étudiant est soumis à l’impôt sur les enfants, qui couvre les personnes à charge ayant des revenus du capital. Dans ce cas, la partie remboursable de l’AOTC n’est pas disponible, selon la publication IRS 970.
Comment demander le crédit d’impôt américain d’opportunité sur votre déclaration de revenus fédérale
Le dépôt de l’AOTC n’est pas automatique et l’IRS n’appliquera pas le crédit si vous sautez le formulaire requis. Vous devez prendre des mesures spécifiques chaque année d’imposition au cours de laquelle vous souhaitez demander le crédit pour vous-même ou pour un étudiant à charge.
Rassemblez votre formulaire 1098-T auprès de l’école de l’élève, qui indique les paiements de scolarité reçus au cours de l’année fiscale. Rassemblez tous les reçus des livres, fournitures et matériels de cours requis que vous avez achetés en dehors du système de facturation de l’école. Remplissez le formulaire IRS 8863, qui calcule les parties non remboursables et remboursables de votre crédit d’études. Joignez le formulaire 8863 rempli à votre formulaire 1040 et saisissez le crédit non remboursable sur l’annexe 3, ligne 3. Saisissez la partie remboursable du crédit directement sur le formulaire 1040, ligne 29, pour tenir compte de votre remboursement intégral.
L’IRS exige que vous incluiez le numéro d’identification de l’employeur de l’école sur le formulaire 8863 lorsque vous demandez l’AOTC. Vous pouvez trouver ce numéro sur votre formulaire 1098-T, que la plupart des écoles délivrent avant le 31 janvier de chaque année civile.
Cinq erreurs qui coûtent aux familles des milliers de dollars en crédits d’études perdus
Les 6,3 milliards de dollars de crédits non réclamés chaque année ne sont pas le fruit du hasard, et la majeure partie de l’argent perdu est due à des erreurs évitables. Comprendre ce qui ne va pas pour les autres contribuables peut vous aider à éviter de laisser sur la table l’argent de votre propre crédit.
Ne pas produire de déclaration du tout : les étudiants à faible revenu qui ne doivent aucun impôt fédéral sautent souvent complètement leur déclaration, manquant ainsi la partie remboursable de 1 000 $. Confondre l’AOTC avec le crédit d’apprentissage à vie : la LLC couvre les études supérieures et offre jusqu’à 2 000 $, mais elle n’est pas remboursable et a des règles de dépenses différentes. Double déduction avec les distributions du plan 529 : vous ne pouvez pas réclamer l’AOTC pour les dépenses que vous avez déjà payées en utilisant les fonds 529 exonérés d’impôt, et l’IRS vérifie ces données. Inclure le logement et les repas dans le calcul : ce sont parmi les dépenses disqualifiées les plus courantes que les familles ajoutent par erreur lorsqu’elles remplissent le formulaire 8863 chaque année. Réclamation du crédit pour une cinquième année d’études collégiales : L’AOTC est limité à quatre années d’imposition par étudiant au total, y compris les années au cours desquelles vous avez déjà demandé l’ancien crédit Hope. Comment l’AOTC se compare au crédit d’apprentissage à vie pour votre situation
L’IRS propose deux crédits d’études et vous ne pouvez en réclamer qu’un par étudiant et par an sur votre déclaration de revenus fédérale. Choisir le mauvais pourrait vous coûter des centaines de dollars, selon votre statut d’inscription et votre niveau d’éducation.
L’AOTC est la meilleure option pour la plupart des étudiants inscrits au moins à temps partiel au cours de leurs quatre premières années. Le maximum de 2 500 $ et la fonction remboursable de 40 % en font l’option la plus généreuse dans presque tous les scénarios standards.
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Le crédit d’apprentissage à vie devient la meilleure option une fois que vous avez terminé votre quatrième année ou que vous entrez aux études supérieures. Il couvre jusqu’à 2 000 $ par déclaration, s’applique à tout cours postsecondaire et n’impose aucune limite quant au nombre d’années admissibles.
Les familles avec plusieurs étudiants peuvent diviser la stratégie et réclamer l’AOTC pour un enfant et la LLC pour un autre. Vous ne pouvez pas demander les deux crédits pour le même étudiant la même année, mais vous pouvez les combiner entre différentes personnes à charge.
Les propositions du Congrès pourraient éliminer complètement le crédit à l’avenir.
Les dirigeants républicains du Congrès ont proposé de supprimer à la fois l’AOTC et le Lifetime Learning Credit lors des récentes négociations budgétaires. La proposition estime que la fin des deux crédits permettrait au gouvernement fédéral d’économiser environ 85 milliards de dollars sur 10 ans.
Selon le Bipartisan Policy Center, 71 % de toutes les demandes de crédit pour études en 2023 provenaient de contribuables gagnant moins de 100 000 $ par an. L’élimination de l’AOTC affecterait de manière disproportionnée les familles à faible revenu et de la classe moyenne déjà aux prises avec la hausse des frais de scolarité.
Aucune législation définitive n’a encore été adoptée, mais le débat souligne pourquoi il est plus important que jamais de revendiquer ce crédit. Si vous ou les personnes à votre charge êtes admissibles à l’AOTC cette année, postulez avant que le paysage politique ne change davantage.
À partir de 2026, l’IRS exigera également un numéro de sécurité sociale valide pour réclamer l’un des crédits d’études. Les familles doivent vérifier leurs documents bien avant la date limite de soumission pour éviter les problèmes de disqualification de dernière minute.
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