Vous vous souvenez probablement de la promesse que vous avez faite lorsque vous avez commencé à cotiser à la Sécurité sociale il y a plusieurs décennies, au cours de votre carrière professionnelle. L’accord était suffisamment simple pour que la plupart des travailleurs américains le comprennent clairement : payez maintenant et bénéficiez d’avantages non imposables plus tard.
Cet accord a changé en 1984, lorsque le Congrès a adopté une disposition peu connue qui rendait pour la première fois les prestations de sécurité sociale imposables. Voici ce qui devrait vraiment vous déranger : les seuils de revenu qui déclenchent cet impôt n’ont jamais été mis à jour en fonction de l’inflation.
Une règle conçue pour affecter uniquement les 10 % des retraités les plus riches en 1984 couvre désormais environ la moitié de tous les bénéficiaires de la sécurité sociale. Vous pourriez payer des centaines, voire des milliers d’impôts sur vos prestations en ce moment sans vraiment comprendre pourquoi ni comment vous défendre.
La Commission Greenspan de 1984 a jugé que le Congrès ne s’adaptait jamais à l’inflation.
Avant 1984, les prestations de sécurité sociale étaient totalement exonérées de l’impôt fédéral sur le revenu pour chaque Américain qui les recevait.
La Commission Greenspan a recommandé d’imposer les prestations des retraités aux revenus les plus élevés, et le Congrès a adopté cette recommandation avec une réserve.
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Les seuils de revenu qui déclenchent l’imposition ont été fixés à 25 000 $ pour les déclarants célibataires et à 32 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement. Le Congrès a délibérément décidé de ne pas indexer ces seuils sur l’inflation, selon le Congressional Research Service.
La Commission Greenspan elle-même a estimé que seulement 10 % environ des bénéficiaires de la sécurité sociale seraient concernés par cette disposition.
Comment l’IRS calcule si vos prestations de sécurité sociale sont imposables
L’IRS utilise une formule spécifique appelée « revenu combiné » pour déterminer si vous devez des impôts fédéraux sur vos prestations de sécurité sociale. Votre revenu combiné est égal à votre revenu brut ajusté plus les intérêts non imposables plus la moitié de votre prestation totale de sécurité sociale.
Si votre seule source de revenus est la sécurité sociale, vous êtes probablement en dessous du seuil et ne devrez rien en impôts sur ces prestations. Mais si vous recevez également des versements de pension, des distributions IRA, des retraits 401(k) ou des revenus de placement, votre revenu combiné augmente rapidement.
Seuils d’imposition fédéraux pour les prestations de sécurité sociale
Le tableau suivant, basé sur la publication IRS 915 de la Social Security Administration, indique les seuils d’imposition fédéraux basés sur le revenu.
État civil aux fins de déclaration
Revenu combiné
Portion maximale imposable
Célibataire
Moins de 25 000 $
0%
Célibataire
25 000 $ à 34 000 $
Jusqu’à 50%
Célibataire
Plus de 34 000 $
Jusqu’à 85%
Marié conjointement
Moins de 32 000 $
0%
Marié conjointement
32 000 $ à 44 000 $
Jusqu’à 50%
Marié conjointement
Plus de 44 000 $
Jusqu’à 85%
Le principal problème est que les seuils du dollar sont gelés à leurs niveaux de 1984, sans aucun ajustement pour tenir compte de l’inflation.
Quarante années d’inflation ont transformé un impôt sur les retraités fortunés en un impôt sur tout le monde
Si le Congrès avait indexé le seuil de 32 000 dollars pour les couples mariés sur la croissance moyenne des salaires depuis 1984, il dépasserait aujourd’hui 96 000 dollars. De même, le seuil de 25 000 dollars pour un seul déclarant serait aujourd’hui supérieur à 75 000 dollars s’il avait suivi le rythme de l’indice des salaires médians de la SSA.
Au lieu de cela, ces chiffres restent figés exactement là où ils étaient fixés il y a plus de quatre décennies, sous la refonte de l’administration Reagan. Les propres recherches de l’Administration de la sécurité sociale prévoient que 52 % des familles bénéficiaires paieront des impôts sur les prestations d’ici 2015.
Le Congressional Budget Office prévoit que la part des prestations dues sous forme d’impôts continuera d’augmenter chaque année en vertu de la loi actuelle. Chaque ajustement annuel au coût de la vie augmente le montant de vos prestations, mais les seuils d’imposition gelés n’évoluent pas avec ces augmentations.
La nouvelle déduction fiscale de 6 000 $ pour les personnes âgées n’offre qu’un allégement partiel
Le One Big Beautiful Bill, signé en juillet 2025, a créé une nouvelle déduction fiscale annuelle de 6 000 $ pour les Américains âgés de 65 ans et plus. Les couples mariés produisant une déclaration conjointe lorsque les deux conjoints sont admissibles peuvent demander jusqu’à 12 000 $ de déductions combinées supplémentaires dans leur déclaration.
L’IRS a confirmé que cette déduction est disponible pour les années d’imposition 2025 à 2028 et s’applique aux déclarants standard et détaillés. La déduction disparaît progressivement pour les déclarants uniques dont les revenus bruts ajustés modifiés sont supérieurs à 75 000 $ et pour les déclarants conjoints supérieurs à 150 000 $ par an.
Ce que la déduction de 6 000 $ ne change pas pour vous :
Les seuils d’imposition sous-jacents de la sécurité sociale de 1984 restent complètement gelés à 25 000 dollars pour les célibataires et à 32 000 dollars pour les couples. Cette déduction est temporaire et devrait expirer après l’année fiscale 2028, à moins que le Congrès ne vote la prolongation de la disposition. Cela réduit votre revenu imposable mais n’élimine pas la formule utilisée par l’IRS pour calculer votre obligation fiscale de sécurité sociale. Les retraités dont les revenus sont supérieurs aux seuils de suppression progressive bénéficient d’une déduction réduite, voire d’aucun avantage de cette disposition.
La déduction de 6 000 dollars pour les personnes âgées offre un allègement fiscal à court terme, mais laisse inchangé le système fiscal désuet de la sécurité sociale et continue de nuire aux retraités.
Robert Kneschke/Shutterstock
Trois stratégies qui peuvent réduire l’impact fiscal sur vos prestations de sécurité sociale
Vous ne pouvez pas modifier les seuils gelés, mais vous pouvez prendre des mesures concrètes pour réduire votre revenu combiné et protéger vos prestations.
Donnez la priorité aux retraits de vos comptes Roth en premier
Les retraits Roth IRA et Roth 401(k) ne sont pas inclus dans votre revenu brut ajusté, ce qui maintient votre revenu combiné globalement inférieur. Chaque dollar que vous retirez d’un compte Roth au lieu d’un IRA traditionnel est un dollar que l’IRS ne peut pas compter contre vous.
Utilisez les distributions caritatives qualifiées de vos IRA traditionnels
Si vous avez 70 ans et demi ou plus, vous pouvez faire un don jusqu’à 105 000 $ directement depuis votre IRA à des organismes de bienfaisance qualifiés via un QCD chaque année. Les QCD satisfont à votre obligation de distribution minimale requise sans ajouter ce montant à votre revenu brut ajusté ou à votre revenu combiné.
Envisagez une récolte stratégique de pertes fiscales dans vos comptes de placement imposables
Vendre des placements dont la valeur a diminué vous permet de compenser les plus-values sur vos placements rentables au cours de la même année fiscale. La réduction de vos plus-values nettes réduit directement votre revenu brut ajusté, ce qui réduit votre exposition aux impôts de la sécurité sociale.
Même si vos prestations ne sont pas imposées aujourd’hui, le problème vous rattrapera.
L’ajustement au coût de la vie de 2,8 % pour 2026 a porté la prestation mensuelle moyenne de retraite de la sécurité sociale à environ 1 976 dollars par personne.
Chaque futur COLA augmente le montant de vos prestations, rapprochant chaque année vos gains combinés des seuils gelés de 1984.
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Un retraité qui se situe aujourd’hui juste en dessous du seuil de 25 000 $ pourrait facilement le franchir avec deux ou trois ajustements annuels du COLA.
Vous devriez calculer votre revenu combiné chaque année et planifier votre stratégie de retraite avant que la saison des impôts n’arrive et ne vous surprenne.
Faites une auto-évaluation rapide pour voir où vous en êtes actuellement.
Additionnez vos revenus bruts ajustés provenant de toutes les sources, à l’exception de la sécurité sociale, y compris les pensions, les IRA, les dividendes et les revenus de location. Incluez tous les intérêts d’obligations municipales exonérés d’impôt, car l’IRS les compte dans la formule fiscale de la sécurité sociale, même s’ils ne sont pas imposables. Prenez la moitié de votre prestation annuelle de sécurité sociale et ajoutez ce chiffre au total que vous avez calculé au cours des deux étapes précédentes. Comparez votre revenu total combiné aux seuils du tableau ci-dessus pour voir exactement où vous vous situez dans les tranches d’imposition. a proposé de supprimer complètement les taxes de sécurité sociale, mais aucun projet de loi n’a encore été adopté
Plusieurs projets de loi sont actuellement devant le Congrès qui abrogeraient complètement l’impôt fédéral sur le revenu sur les prestations de sécurité sociale pour tous les bénéficiaires. La Senior Tax Elimination Act, HR 1040, modifierait le code des impôts pour exclure toutes les prestations de sécurité sociale du revenu brut.
Un projet de loi distinct, HR 904, atteindrait le même objectif tout en prévoyant des fonds de remplacement pour le fonds fiduciaire de la sécurité sociale. Aucun des deux projets de loi n’a dépassé le stade du comité en mars 2026, vous ne devriez donc pas planifier vos finances en fonction d’une abrogation imminente.
La déduction pour personnes âgées de 6 000 $ représente la seule mesure législative concrète prise jusqu’à présent, et cette disposition expire après l’année d’imposition 2028. La meilleure chose que vous puissiez faire maintenant est de travailler avec un fiscaliste qui comprend la planification du revenu de retraite et les stratégies de coordination de la sécurité sociale.
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