Les applications fiscales telles que Monaeo, TaxBird et TaxDay fonctionnent silencieusement en arrière-plan des smartphones, suivant l’emplacement physique, comptant les jours passés dans chaque juridiction, émettant des alertes à l’approche des seuils légaux et générant des enregistrements exportables conçus pour la défense lors des audits. Un deuxième niveau d’applications, notamment Flamingo, Domicile365, Chrono : Time in Place et TrackingStates, fonctionnent de manière similaire et proposent des journaux exportables, l’intégration de conseillers et des alertes de seuil.
Pour les personnes fortunées qui prétendent résider dans des juridictions à fiscalité faible ou nulle, comme la Floride, le Texas ou Porto Rico, mais qui continuent néanmoins à faire la navette entre New York, la Californie, l’Illinois et d’autres États à fiscalité élevée, la réponse réside de plus en plus dans le logiciel.
La plupart des applications de suivi fiscal ont été lancées dans les années 2010, mais ont pris de l’importance pendant la pandémie de COVID-19, alors que le travail à distance s’est considérablement développé. Depuis, ils sont de plus en plus intégrés dans le secteur de la gestion de patrimoine. Ces applications fiscales fonctionnent comme un composant supplémentaire de la boîte à outils contemporaine de gestion de patrimoine, opérationnalisant l’évasion fiscale en temps réel et à grande échelle.
Disponibles via des abonnements mensuels (allant de 99 $ pour Monaeo à 39,99 $ pour TaxBird et 9,99 $ pour TaxDay après un essai de 90 jours) et facilement téléchargeables depuis les magasins d’applications, ces applications rendent la gestion de résidence accessible et routinière. Grâce à la capture continue de localisation et à la documentation automatisée, ils remodèlent la géographie de la finance offshore.
Les applications s’exécutent silencieusement en arrière-plan
Pendant des décennies, l’évasion et l’évasion fiscales des entreprises et des riches reposaient sur des piliers familiers : juridictions secrètes, fiducies, sociétés écrans, structures d’entreprise complexes et expertise d’avocats, de comptables et de gestionnaires de patrimoine.
La finance offshore tournait autour d’espaces tels que la City de Londres, New York, Amsterdam, les îles Caïmans, les Bermudes, la Suisse, les îles Vierges britanniques, Singapour et d’autres. Ces juridictions secrètes prévoyaient des dispositions juridiques et réglementaires qui protégeaient la richesse de la divulgation, de l’impôt et de la responsabilité politique.
Au cours de la dernière décennie, des fuites à grande échelle (les Panama Papers, Paradise et Pandora Papers), ainsi que des initiatives internationales telles que la norme commune de déclaration (CRS) de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) et le cadre d’érosion de la base d’imposition et de transfert de bénéfices (BEPS), ont resserré la divulgation financière transfrontalière. La gouvernance fiscale mondiale et le partage accru d’informations ont affaibli le secret bancaire et réduit certaines formes d’arbitrage réglementaire.
Cependant, la finance offshore n’a pas reculé ; au contraire, il s’est adapté. Les technologies financières ont été intégrées aux structures de gestion de patrimoine existantes. L’optimisation et l’arbitrage réglementaire basés sur les données sont devenus essentiels à l’évasion fiscale et à la finance offshore contemporaines.
Le vieux manuel : sociétés écrans, secret et avocats
Des recherches récentes sur l’économie souterraine numérique montrent que les nouvelles technologies financières posent de nouveaux défis aux autorités fiscales en facilitant l’optimisation juridique transfrontalière.
Une grande partie des discussions en matière de droit fiscal international et de services financiers mondiaux se concentre désormais sur l’intelligence artificielle, la blockchain, les crypto-monnaies et l’analyse des mégadonnées. Cependant, les logiciels de géolocalisation et le suivi automatisé de la résidence ont considérablement élargi et diversifié la manière dont la résidence fiscale est gérée, notamment aux États-Unis.
Il est important de noter que la résidence n’est pas une condition essentielle dans la plupart des centres financiers offshore. La définition commune des centres financiers offshore suggère plutôt que ces espaces, diversement appelés paradis fiscaux, centres financiers offshore, juridictions secrètes, paradis fiscaux et paradis réglementaires, servaient les non-résidents. Cependant, la résidence, la citoyenneté et les passeports sont également des services clés fournis par certaines juridictions secrètes. En particulier, l’acquisition d’un passeport doré peut faciliter l’accès à des impôts réduits, à des services financiers et à une protection contre la responsabilité politique dans le pays d’origine.
Contrairement aux centres financiers offshore classiques, le système fiscal américain s’appuie fortement sur les règles de résidence. Cependant, la résidence doit être déclarée et non quelque chose qui peut être obtenu en voyageant dans un État. En conséquence, ces dernières années, plusieurs États se sont lancés dans une concurrence fiscale, en offrant un impôt sur le revenu nul ou en développant des secteurs de services financiers grâce à des régimes de constitution en société favorables, des lois flexibles sur les fiducies et des structures d’assurance spécialisées. Le Nevada, le Dakota du Sud et le Wyoming, par exemple, ont développé de vastes secteurs du droit des fiducies.
Le nombre qui régit tout : la règle des 183 jours
Depuis le 19ème siècle, le Delaware est le centre mondial de constitution de sociétés. L’Oklahoma est récemment devenu une juridiction compétitive pour l’assurance internationale. Les initiatives fédérales telles que les zones d’opportunité incitent les États à développer des incitations fiscales qui réduisent les gains en capital et autres obligations fiscales.
Au centre de cette structure se trouvent la règle des 183 jours et le test de présence substantielle de l’IRS, qui déterminent si une personne est considérée comme un résident de bonne foi des États-Unis. Passer plus de 183 jours dans une juridiction peut déclencher des impôts sur le revenu, des gains en capital, des droits de succession et d’autres obligations. La résidence devient une condition quantifiable et mesurable et, une fois mesurable, elle devient programmable.
Les résidents des territoires américains non constitués en société, tels que Porto Rico et les îles Vierges américaines, sont exonérés de l’impôt fédéral sur le revenu sur les revenus de source locale s’ils satisfont aux exigences de résidence de bonne foi. Ces territoires ont profité de cette exception pour attirer les investisseurs américains.
Discours fiscal de Porto Rico et demande qui l’accompagne
Porto Rico, par exemple, a combiné l’exonération fédérale avec des incitations locales, notamment le Code d’incitation de Porto Rico (loi 60 de 2019), qui exonère les revenus passifs, les dividendes et les plus-values pour les personnes qui s’installent dans l’archipel. La Société Loi 20/22, qui représente les bénéficiaires de ces incitations, a même développé une application de comptage journalier réservée à ses membres qui fournit des « informations de résidence en temps réel ».
Ce que révèlent ces applications de suivi fiscal n’est pas simplement une nouvelle commodité pour les contribuables fortunés. Ils pointent une transformation structurelle de la fiscalité territoriale. Le financement offshore a longtemps dépendu de différences juridictionnelles ou d’arbitrage ; Ce qui est nouveau, c’est la manière dont cette différence est désormais mise en pratique grâce à l’infrastructure numérique.
La résidence fiscale n’est plus seulement un statut juridique interprété a posteriori. Cela devient une mesure surveillée en permanence, gérée par un logiciel qui traduit le mouvement du corps en conformité et la conformité en arbitrage.
Les applications de suivi de la résidence fiscale signalent une transformation plus large de la gestion de patrimoine. La finance offshore dépend d’une infrastructure numérique qui transforme les déplacements dans l’espace en un atout stratégique. La finance offshore, autrefois ancrée dans l’idée de juridictions secrètes lointaines, s’étend désormais aux appareils du quotidien.
Le smartphone fait désormais partie du back-office de la finance offshore. Les décideurs politiques qui se concentrent exclusivement sur les sociétés écrans et les juridictions secrètes traditionnelles risquent de négliger ce changement d’infrastructure. La reconfiguration de la fiscalité territoriale se déroule au vu et au su de tous, une coordonnée GPS à la fois.
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